中央人民政府
| 序号 | 职权名称 | 类别 | 实施依据 |
| 1 | 非居民企业选择由其主要机构场所汇总缴纳企业所得税的审批 | 行政 许可 | 《中华人民共和国企业所得税法》第51条：“非居民企业取得本法第三条第二款规定的所得，以机构、场所所在地为纳税地点。非居民企业在中国境内设立两个或者两个以上机构、场所的，经税务机关审核批准，可以选择由其主要机构、场所汇总缴纳企业所得税。非居民企业取得本法第三条第三款规定的所得，以扣缴义务人所在地为纳税地点。” 《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第127条：“企业所得税法第五十一条所称经税务机关审核批准，是指经各机构、场所所在地税务机关的共同上级税务机关审核批准。非居民企业经批准汇总缴纳企业所得税后，需要增设、合并、迁移、关闭机构、场所或者停止机构、场所业务的，应当事先由负责汇总申报缴纳企业所得税的主要机构、场所向其所在地税务机关报告；需要变更汇总缴纳企业所得税的主要机构、场所的，依照前款规定办理。” |
| 2 | 对纳税人延期申报的核准 | 行政 许可 | 《中华人民共和国税收征收管理法》第27条：“纳税人、扣缴义务人不能按期办理纳税申 报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表的，经税务机关核准，可以延期申报。”第37条：“纳税人、扣缴义务人按照规定的期限办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表确有困难，需要延期的，应当在规定的期限内向税务机关提出书面延期申请，经税务机关核准，在核准的期限内办理。纳税人、扣缴义务人因不可抗力，不能按期办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表的，可以延期办理；但是，应当在不可抗力情形消除后立即向税务机关报告。税务机关应当查明事实，予以核准。” |
| 3 | 对纳税人变更纳税定额的核准 | 行政 许可 | 《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第47条：“纳税人对税务机关采取本条规定 的方法核定的应纳税额有异议的，应当提供相关证据，经税务机关认定后，调整应纳税额。” |
| 4 | 增值税专用发票（增值税税控 系统）最高开票限额审批 | 行政 许可 | 《国务院对确需保留的行政审批项目设定行政许可的决定》（国务院令第412号）附件第 236项：增值税防伪税控系统最高开票限额审批，实施机关：区县税务机关。 |
| 5 | 对采取实际利润额预缴以外的其他企业所得税预缴方式的核定 | 行政 许可 | 《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第128条：“企业所得税分月或分季预缴，由税 务机关具体核定。企业根据企业所得税法第五十四条规定分月或者分季预缴企业所得税时，应当按照月度或者季度的实际利润额预缴；按照月度或者季度的实际利润额预缴有困难的，可以按照上一纳税年度应纳税所得额的月度或者季度平均额预缴，或者按照经税务机关认可的其他方法预缴。” |
| 6 | 对纳税人未按规定办理、使用税务登记，设置、保管账簿资料，报送财务、会计制度办法核算软件，报告银行帐号，安装使用税控装置等行为的处罚 | 行政处罚 | 《中华人民共和国税收征收管理法》(主席令49号)第六十条 纳税人有下列行为之一的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；情节严重的，处二千元以上一万元以下的罚款：未按照规定的期限申报办理税务登记、变更或者注销登记的；未按照规定设置、保管账簿或者保管记帐凭证和有关资料的；未按照规定将财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备查的；未按照规定将其全部银行帐号向税务机关报告的；未按照规定安装、使用税控装置，或者损毁或者擅自改动税控装置的。纳税人不办理税务登记的，由税务机关责令限期改正；逾期不改正的，经税务机关提请，由工商行政管理机关吊销其营业执照。纳税人未按照规定使用税务登记证件，或者转借、涂改、损毁、买卖、伪造税务登记证件的，处二千元以上一万元以下的罚款；情节严重的，处一万元以上五万元以下的罚款。 |
| 7 | 扣缴义务人未按照规定设置、保管代扣代缴、代收代缴税款账簿或者保管代扣代缴、代收代缴税款记帐凭证及有关资料的处罚 | 行政处罚 | 《中华人民共和国税收征收管理法》(主席令49号)第六十一条 扣缴义务人未按照规定设置、保管代扣代缴、代收代缴税款账簿或者保管代扣代缴、代收代缴税款记帐凭证及有关资料的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；情节严重的，处二千元以上五千元以下的罚款。 |
| 8 | 非法印制、转借、倒卖、变造或者伪造完税凭证 | 行政处罚 | 《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》(国务院令362号)第九十一条 非法印制、转借、倒卖、变造或者伪造完税凭证的，由税务机关责令改正，处2000元以上1万元以下的罚款；情节严重的，处1万元以上5万元以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。 |
| 9 | 未按规定期限办理纳税申报和报送纳税资料的处罚 | 行政处罚 | 《中华人民共和国税收征收管理法》(主席令49号)第六十二条 纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的，或者扣缴义务人未按照规定的期限向税务机关报送代扣代缴、代收代缴税款报告表和有关资料的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；情节严重的，可以处二千元以上一万元以下的罚款。 |
| 10 | 纳税人、扣缴义务人编造虚假计税依据的，纳税人不进行纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的处罚 | 行政处罚 | 《中华人民共和国税收征收管理法》(主席令49号)第六十四条 纳税人、扣缴义务人编造虚假计税依据的；由税务机关责令限期改正，并处五万元以下的罚款。纳税人不进行纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款。 |
| 11 | 纳税人、扣缴义务人逃避、拒绝或者以其他方式阻挠税务机关检查的处罚 | 行政处罚 | 《中华人民共和国税收征收管理法》(主席令49号)第七十条：纳税人、扣缴义务人逃避、拒绝或者以其他方式阻挠税务机关检查的，由税务机关责令改正，可以处一万元以下的罚款；情节严重的，处一万元以上五万元以下的罚款。《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第九十六条：“纳税人、扣缴义务人有下列情形之一的，依照税收征管法第七十条的规定处罚：（一）提供虚假资料，不如实反映情况，或者拒绝提供有关资料的；（二）拒绝或者阻止税务机关记录、录音、录像、照相和复制与案件有关的情况和资料的；（三）在检查期间，纳税人、扣缴义务人转移、隐匿、销毁有关资料的；（四）有不依法接受税务检查的其他情形的。” |
| 12 | 纳税人、扣缴义务人的开户银行或者其他金融机构拒绝接受税务机关依法检查纳税人、扣缴义务人存款账户，或者拒绝执行税务机关作出的冻结存款或者扣缴税款的决定，或者在接到税务机关的书面通知后帮助纳税人、扣缴义务人转移存款，造成税款流失的处罚 | 行政处罚 | 《中华人民共和国税收征收管理法》(主席令49号)第七十三条：纳税人、扣缴义务人的开户银行或者其他金融机构拒绝接受税务机关依法检查纳税人、扣缴义务人存款帐户，或者拒绝执行税务机关作出的冻结存款或者扣缴税款的决定，或者在接到税务机关的书面通知后帮助纳税人、扣缴义务人转移存款，造成税款流失的，由税务机关处十万元以上五十万元以下的罚款，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员处一千元以上一万元以下的罚款。 |
| 13 | 税务机关依照税收征管法第五十四条第（五）项的规定到车站、码头、机场、邮政企业及其分支机构检查纳税人有关情况时，有关单位拒绝的处罚 | 行政处罚 | 《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》(国务院令362号)第九十五条：税务机关依照税收征管法第五十四条第（五）项的规定，到车站、码头、机场、邮政企业及其分支机构检查纳税人有关情况时，有关单位拒绝的，由税务机关责令改正，可以处１万元以下的罚款；情节严重的，处１万元以上５万元以下的罚款。 |
| 14 | 企业所得税的征收 | 行政征收 | 1.《中华人民共和国税收征收管理法》（主席令第49号）第五条第一款“国务院税务主管部门主管全国税收征收管理工作。各地国家税务局和地方税务局应当按照国务院规定的税收征收管理范围分别进行征收管理。” 2.《中华人民共和国企业所得税法》第一条 在中华人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织（以下统称企业）为企业所得税的纳税人，依照本法的规定缴纳企业所得税。第四十九条“企业所得税的征收管理除本法规定外，依照《中华人民共和国税收征收管理法》（主席令第49号）的规定执行。 |
| 15 | 增值税的征收 | 行政征收 | 《中华人民共和国增值税暂行条例》 |
| 16 | 消费税的征收 | 行政征收 | 《中华人民共和国消费税暂行条例》 |
| 17 | 车辆购置税的征收 | 行政征收 | 《中华人民共和国车辆购置税暂行条例》 |
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