县地方税务局_部门权力清单

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县地方税务局

2018-12-12 10:06
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序号	职权名称	类别	实施依据
1	发票使用及管理审批	行政许可	《中华人民共和国发票管理办法》《国务院关于修改〈中华人民共和国发票管理办法〉的决定》
2	契税减免审批	行政许可
3	纳税人出售普通标准住宅增值额未超过应扣除项目余额之和20%或者因城市规划自行出售房地产免征土地增值税审批	行政许可
4	对纳税人延期申报的核准	行政许可	《中华人民共和国税收征收管理法》
5	对纳税人变更纳税定额的核准	行政许可	中华人民共和国税收征收管理法实施细则》
6	对采取实际利润额预缴以外的其他企业所得税预缴方式的核定	行政许可	《中华人民共和国企业所得税法实施条例》
7	对扣缴义务人未按照规定办理扣缴税款登记的处罚	行政处罚	《税务登记管理办法》（国家税务总局令第7号）第四十五条“扣缴义务人未按照规定办理扣缴税款登记的，税务机关应当自发现之日起3日内责令其限期改正，并可处以2000元以下的罚款。”
8	对纳税人未按照规定的期限申报办理税务登记、变更或者注销登记的；未按照规定设置、保管账簿或者保管记帐凭证和有关资料等行为的处罚	行政处罚	《中华人民共和国税收征收管理法》（主席令第49号）第六十条:未按照规定的期限申报办理税务登记、变更或者注销登记的；未按照规定设置、保管账簿或者保管记帐凭证和有关资料的；未按照规定将财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备查的；未按照规定将其全部银行帐号向税务机关报告的；未按照规定安装、使用税控装置，或者损毁或者擅自改动税控装置的；未按照规定使用税务登记证件，或者转借、涂改、损毁、买卖、伪造税务登记证件的。责令限期改正，可以处2000元以下的罚款；情节严重的，处2000元以上1万元以下的罚款。
9	对扣缴义务人未按照规定设置、保管代扣代缴、代收代缴税款账簿或者保管代扣代缴、代收代缴税款记帐凭证及有关资料的处罚	行政处罚	《中华人民共和国税收征收管理法》（主席令第49号）第六十一条:扣缴义务人未按照规定设置、保管代扣代缴、代收代缴税款账簿或者保管代扣代缴、代收代缴税款记帐凭证及有关资料的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；情节严重的，处二千元以上五千元以下的罚款。
10	对纳税人未按规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料，或者扣缴义务人未按照规定的期限向税务机关报送代扣代缴、代收代缴税款报告表和有关资料的处罚	行政处罚	《中华人民共和国税收征收管理法》（主席令第49号）第六十二条:纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的，或者扣缴义务人未按照规定的期限向税务机关报送代扣代缴、代收代缴税款报告表和有关资料的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；情节严重的，可以处二千元以上一万元以下的罚款。
11	对纳税人采取伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记帐凭证，或者在账簿上多列支出或不列、少列收入等行为的处罚	行政处罚	《中华人民共和国税收征收管理法》（主席令第49号）第六十三条:纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记帐凭证，或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，是偷税。对纳税人偷税的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。扣缴义务人采取前款所列手段，不缴或者少缴已扣、已收税款，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。
12	对纳税人、扣缴义务人编造虚假计税依据的；不进行纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的处罚	行政处罚	《中华人民共和国税收征收管理法》（主席令第49号）第六十四条:纳税人、扣缴义务人编造虚假计税依据的，由税务机关责令限期改正，并处五万元以下的罚款。纳税人不进行纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款。
13	对纳税人欠缴应纳税款，采取转移或者隐匿财产的手段，妨碍税务机关追缴欠缴的税款的处罚	行政处罚	《中华人民共和国税收征收管理法》（主席令第49号）第六十五条:纳税人欠缴应纳税款，采取转移或者隐匿财产的手段，妨碍税务机关追缴欠缴的税款的，由税务机关追缴欠缴的税款、滞纳金，并处欠缴税款百分之五十以上五倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。
14	对纳税人以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的处罚	行政处罚	《中华人民共和国税收征收管理法》（主席令第49号）第六十七条:以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的，是抗税，除由税务机关追缴其拒缴的税款、滞纳金外，依法追究刑事责任。情节轻微，未构成犯罪的，由税务机关追缴其拒缴的税款、滞纳金，并处拒缴税款一倍以上五倍以下的罚款。
15	对纳税人、扣缴义务人在规定的期限内不缴或者少缴应纳或者应解缴的税款，经税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的的处罚	行政处罚	1.《中华人民共和国税收征收管理法》（主席令第49号）第六十八条:纳税人、扣缴义务人在规定期限内不缴或者少缴应纳或者应解缴的税款，经税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，税务机关除依照本法第四十条的规定采取强制执行措施追缴其不缴或者少缴的税款外，可以处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款。 2.《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》（国务院令第362号）第九十四条:纳税人拒绝代扣、代收税款的，扣缴义务人应当向税务机关报告，由税务机关直接向纳税人追缴税款、滞纳金；纳税人拒不缴纳的，依照税收征管法第六十八条的规定执行。
16	对扣缴义务人应扣未扣、应收而不收税款的处罚	行政处罚	《中华人民共和国税收征收管理法》（主席令第49号）第六十九条:扣缴义务人应扣未扣、应收而不收税款的，由税务机关向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处应扣未扣、应收未收税款百分之五十以上三倍以下的罚款。
17	对纳税人、扣缴义务人逃避、拒绝或者以其他方式阻挠税务机关检查的处罚	行政处罚	1.《中华人民共和国税收征收管理法》（主席令第49号）第七十条：纳税人、扣缴义务人逃避、拒绝或者以其他方式阻挠税务机关检查的，由税务机关责令改正，可以处一万元以下的罚款；情节严重的，处一万元以上五万元以下的罚款。 2.《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》（国务院令第362号）第九十六条：纳税人、扣缴义务人有下列情形之一的，依照税收征管法第七十条的规定处罚：（一）提供虚假资料，不如实反映情况，或者拒绝提供有关资料的；（二）拒绝或者阻止税务机关记录、录音、录像、照相和复制与案件有关的情况和资料的；（三）在检查期间，纳税人、扣缴义务人转移、隐匿、销毁有关资料的；（四）有不依法接受税务检查的其他情形的。
18	对未经由指定企业印制发票权的税务机关指定，非法印制发票的处罚	行政处罚	《中华人民共和国税收征收管理法》（主席令第49号）第七十一条：违反本法第二十二条规定，非法印制发票的，由税务机关销毁非法印制的发票，没收违法所得和作案工具，并处一万元以上五万元以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。
19	对金融机构拒绝接受税务机关依法检查纳税人、扣缴义务人存款帐户，或者拒绝执行税务机关作出的冻结存款或者扣缴税款的决定，或者接到税务机关的书面通知后帮助纳税人、扣缴义务人转移存款，造成税款流失的处罚	行政处罚	《中华人民共和国税收征收管理法》（主席令第49号）第七十三条：纳税人、扣缴义务人的开户银行或者其他金融机构拒绝接受税务机关依法检查纳税人、扣缴义务人存款帐户，或者拒绝执行税务机关作出的冻结存款或者扣缴税款的决定，或者在接到税务机关的书面通知后帮助纳税人、扣缴义务人转移存款，造成税款流失的，由税务机关处十万元以上五十万元以下的罚款，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员处一千元以上一万元以下的罚款。
20	对未经税务机关依法委托征收税款的处罚	行政处罚	《中华人民共和国税收征收管理法》（主席令第49号）第七十八条：未经税务机关依法委托征收税款的，责令退还收取的财物，依法给予行政处分或者行政处罚；致使他人合法权益受到损失的，依法承担赔偿责任；构成犯罪的，依法追究刑事责任。
21	对纳税人未按规定办理税务登记证件验证或者换证手续的处罚	行政处罚	《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》（国务院令第362号）第九十条：纳税人未按照规定办理税务登记证件验证或者换证手续的，由税务机关责令限期改正，可以处2000元以下的罚款；情节严重的，处2000元以上1万元以下的罚款。
22	对非法印制、转借、倒卖、变造或者伪造完税凭证的处罚	行政处罚	《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》（国务院令第362号）第九十一条：非法印制、转借、倒卖、变造或者伪造完税凭证的，由税务机关责令改正，处2000元以上1万元以下的罚款；情节严重的，处1万元以上5万元以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。
23	对银行和其他金融机构未依照税收征管法的规定在从事生产、经营的纳税人的账户中登录税务登记证件号码，或者未按规定在税务登记证件中登录从事生产、经营的纳税人的账户账号的处罚	行政处罚	《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》（国务院令第362号）第九十二条：银行和其他金融机构未依照税收征管法的规定在从事生产、经营的纳税人的账户中登录税务登记证件号码，或者未按规定在税务登记证件中登录从事生产、经营的纳税人的账户账号的，由税务机关责令其限期改正，处2000元以上2万元以下的罚款；情节严重的，处2万元以上5万元以下的罚款。
24	对为纳税人、扣缴义务人非法提供银行账户、发票、证明或者其他方便，导致未缴、少缴税款的处罚	行政处罚	《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》（国务院令第362号）第九十三条：为纳税人、扣缴义务人非法提供银行账户、发票、证明或者其他方便，导致未缴、少缴税款或者骗取国家出口退税款的，税务机关除没收其违法所得外，可以处未缴、少缴或者骗取的税款1倍以下的罚款。
25	对有关单位拒绝税务机关到车站、码头、机场、邮政企业及其分支机构依法检查纳税人有关情况的处罚	行政处罚	《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》（国务院令第362号）第九十五条：税务机关依照税收征管法第五十四条第（五）项的规定，到车站、码头、机场、邮政企业及其分支机构检查纳税人有关情况时，有关单位拒绝的，由税务机关责令改正，可以处1万元以下的罚款；情节严重的，处1万元以上5万元以下的罚款。
26	对税务代理人违反税收法律、行政法规，造成纳税人未缴或者少缴税款的处罚	行政处罚	《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》（国务院令第362号）第九十八条：税务代理人违反税收法律、行政法规，造成纳税人未缴或者少缴税款的，除由纳税人缴纳或者补缴应纳税款、滞纳金外，对税务代理人处纳税人未缴或者少缴税款50%以上3倍以下的罚款。
27	纳税凭证未贴或者少贴印花税票等情形的处罚	行政处罚	《中华人民共和国印花税暂行条例》（国务院令第11号）第十三条：纳税人有下列行为之一的，由税务机关根据情节轻重，予以处罚:（一）在应纳税凭证上未贴或者少贴印花税票的，税务机关除责令其补贴印花税票外，可处以应补贴印花税票金额20倍以下的罚款；（二）违反本条例第六条第一款规定的，税务机关可处以未注销或者画销印花税票金额10倍以下的罚款；（三）违反本条例第六条第二款规定的，税务机关可处以重用印花税票金额30倍以下的罚款。伪造印花税票的，由税务机关提请司法机关依法追究刑事责任。第六条：印花税票应当粘贴在应纳税凭证上，并由纳税人在每枚税票的骑缝处盖戳注销或者画销。已贴用的印花税票不得重用。
28	对未按规定开具、使用、缴销和保管发票的，使用税控装置开具发票，未按期向主管税务机关报送开具发票数据等行为的处罚	行政处罚	《中华人民共和国发票管理办法》（国务院2010年第587号）第三十五条：违反本办法的规定，有下列情形之一的，由税务机关责令改正，可以处1万元以下的罚款；有违法所得的予以没收：（一）应当开具而未开具发票，或者未按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性开具发票，或者未加盖发票专用章的；（二）使用税控装置开具发票，未按期向主管税务机关报送开具发票的数据的；（三）使用非税控电子器具开具发票，未将非税控电子器具使用的软件程序说明资料报主管税务机关备案，或者未按照规定保存、报送开具发票的数据的；（四）拆本使用发票的；（五）扩大发票使用范围的；（六）以其他凭证代替发票使用的；（七）跨规定区域开具发票的；（八）未按照规定缴销发票的；（九）未按照规定存放和保管发票的。
29	对跨规定的使用区域携带、邮寄、运输空白发票，以及携带、邮寄或者运输空白发票出入境的；丢失发票或者擅自损毁发票的处罚	行政处罚	《中华人民共和国发票管理办法》（国务院2010年第587号）第三十六条：跨规定的使用区域携带、邮寄、运输空白发票，以及携带、邮寄或者运输空白发票出入境的，由税务机关责令改正，可以处1万元以下的罚款；情节严重的，处1万元以上3万元以下的罚款；有违法所得的予以没收。丢失发票或者擅自损毁发票的，依照前款规定处罚。
30	对虚开发票的，非法代开发票的处罚	行政处罚	《中华人民共和国发票管理办法》（国务院2010年第587号）第三十七条：违反本办法第二十二条第二款的规定虚开发票的，由税务机关没收违法所得；虚开金额在1万元以下的，可以并处5万元以下的罚款；虚开金额超过1万元的，并处5万元以上50万元以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。非法代开发票的，依照前款规定处罚。
31	对私自印制、伪造、变造发票，非法制造发票防伪专用品，伪造发票监制章的处罚	行政处罚	《中华人民共和国发票管理办法》（国务院2010年第587号）第三十八条：私自印制、伪造、变造发票，非法制造发票防伪专用品，伪造发票监制章的，由税务机关没收违法所得，没收、销毁作案工具和非法物品，并处1万元以上5万元以下的罚款；情节严重的，并处5万元以上50万元以下的罚款；对印制发票的企业,可以并处吊销发票准印证；构成犯罪的，依法追究刑事责任。前款规定的处罚，《中华人民共和国税收征收管理法》（主席令第49号）有规定的，依照其规定执行。
32	对转借、转让、介绍他人转让发票、发票监制章和发票防伪专用品的；知道或者应当知道是私自印制、伪造、变造、非法取得或者废止的发票而受让、开具、存放、携带、邮寄、运输的处罚	行政处罚	《中华人民共和国发票管理办法》（国务院2010年第587号）第三十九条：有下列情形之一的，由税务机关处1万元以上5万元以下的罚款；情节严重的，处5万元以上50万元以下的罚款；有违法所得的予以没收：（一）转借、转让、介绍他人转让发票、发票监制章和发票防伪专用品的；（二）知道或者应当知道是私自印制、伪造、变造、非法取得或者废止的发票而受让、开具、存放、携带、邮寄、运输的。
33	对违反发票管理法规，导致其他单位或者个人未缴、少缴或者骗取税款的处罚	行政处罚	《中华人民共和国发票管理办法》（国务院2010年第587号）第四十一条：违反发票管理法规，导致其他单位或者个人未缴、少缴或者骗取税款的，由税务机关没收违法所得，可以并处未缴、少缴或者骗取的税款1倍以下的罚款。
34	对扣缴义务人未按照《税收票管理办法》及有关规定保管、报送代扣代缴、代收代缴税收票证及有关资料的；扣缴义务人未按照规定开具税收票证的处罚	行政处罚	《税收票证管理办法》（国家税务总局令第28号）第五十四条：扣缴义务人未按照本办法及有关规定保管、报送代扣代缴、代收代缴税收票证及有关资料的，按照《中华人民共和国税收征收管理法》（主席令第49号）及相关规定进行处理。扣缴义务人未按照本办法开具税收票证的，可以根据情节轻重，处以一千元以下的罚款。
35	对自行填开税收票证的纳税人违反《税收票管理办法》及相关规定的处罚	行政处罚	《税收票证管理办法》（国家税务总局令第28号）第五十六条：自行填开税收票证的纳税人违反本办法及相关规定的，税务机关应当停止其税收票证的领用和自行填开，并限期缴销全部税收票证；情节严重的，可以处以一千元以下的罚款。
36	对纳税人、纳税担保人采取欺骗、隐瞒等手段提供担保的；非法为纳税人、纳税担保人实施虚假纳税担保提供方便的处罚	行政处罚	《纳税担保试行办法》（国家税务总局令第11号）第三十一条：纳税人、纳税担保人采取欺骗、隐瞒等手段提供担保的，非法为纳税人、纳税担保人实施虚假纳税担保提供方便的，由税务机关处以1000元以下的罚款；属于经营行为的，处以10000元以下的罚款。
37	对纳税人采取欺骗、隐瞒等手段提供担保，造成应缴税款损失的处罚	行政处罚	《纳税担保试行办法》（国家税务总局令第11号）第三十二条：纳税人采取欺骗、隐瞒等手段提供担保，造成应缴税款损失的，由税务机关按照《税收征管法》第六十八条规定处以未缴、少缴税款50%以上5倍以下的罚款。
38	扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产的保全措施	行政强制	《中华人民共和国税收征收管理法》（主席令第49号）第三十七条：对未按照规定办理税务登记的从事生产、经营的纳税人以及临时从事经营的纳税人，由税务机关核定其应纳税额，责令缴纳；不缴纳的，税务机关可以扣押其价值相当于应纳税款的商品、货物。扣押后缴纳应纳税款的，税务机关必须立即解除扣押，并归还所扣押的商品、货物；扣押后仍不缴纳应纳税款的，经县以上税务局（分局）局长批准，依法拍卖或者变卖所扣押的商品、货物，以拍卖或者变卖所得抵缴税款。第三十八条：税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为的，可以在规定的纳税期之前，责令限期缴纳应纳税款；在限期内发现纳税人有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税的收入的迹象的，税务机关可以责成纳税人提供纳税担保。如果纳税人不能提供纳税担保，经县以上税务局（分局）局长批准，税务机关可以采取下列税收保全措施：（一）书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款；（二）扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产。” 第四十条“从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人未按照规定的期限缴纳或者解缴税款，纳税担保人未按照规定的期限缴纳所担保的税款，由税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，经县以上税务局（分局）局长批准，税务机关可以采取下列强制执行措施：（一）书面通知其开户银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款；（二）扣押、查封、依法拍卖或者变卖其价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产，以拍卖或者变卖所得抵缴税款。税务机关采取强制执行措施时，对前款所列纳税人、扣缴义务人、纳税担保人未缴纳的滞纳金同时强制执行。个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在强制执行措施的范围之内。
39	依法拍卖或者变卖所扣押、查封的商品、货物或者其他财产	行政强制	《中华人民共和国税收征收管理法》（主席令第49号）第三十七条：扣押后仍不缴纳应纳税款的，经县以上税务局（分局）局长批准，依法拍卖或者变卖所扣押的商品、货物，以拍卖或者变卖所得抵缴税款。第三十八条：限期期满仍未缴纳税款的，经县以上税务局（分局）局长批准，税务机关可以依法拍卖或者变卖所扣押、查封的商品、货物或者其他财产，以拍卖或者变卖所得抵缴税款。第四十条：从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人未按照规定的期限缴纳或者解缴税款，纳税担保人未按照规定的期限缴纳所担保的税款，由税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，经县以上税务局（分局）局长批准，税务机关可以采取下列强制执行措施：扣押、查封、依法拍卖或者变卖其价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产，以拍卖或者变卖所得抵缴税款。
40	书面通知金融机构从其冻结存款中扣缴税款的强制措施	行政强制	《中华人民共和国税收征收管理法》（主席令第49号）第三十八条:税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为的，可以在规定的纳税期之前，责令限期缴纳应纳税款；在限期内发现纳税人有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税的收入的迹象的，税务机关可以责成纳税人提供纳税担保。如果纳税人不能提供纳税担保，经县以上税务局（分局）局长批准，税务机关可以采取下列税收保全措施：（一）书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款；（二）扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产。第四十条:从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人未按照规定的期限缴纳或者解缴税款，纳税担保人未按照规定的期限缴纳所担保的税款，由税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，经县以上税务局（分局）局长批准，税务机关可以采取下列强制执行措施：（一）书面通知其开户银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款；（二）扣押、查封、依法拍卖或者变卖其价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产，以拍卖或者变卖所得抵缴税款。税务机关采取强制执行措施时，对前款所列纳税人、扣缴义务人、纳税担保人未缴纳的滞纳金同时强制执行。个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在强制执行措施的范围之内。
41	书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款	行政强制	《中华人民共和国税收征收管理法》（主席令第49号）第三十八条第二款“纳税人在前款规定的限期内缴纳税款的，税务机关必须立即解除税收保全措施；限期期满仍未缴纳税款的，经县以上税务局（分局）局长批准，税务机关可以书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构从其冻结的存款中扣缴税款，或者依法拍卖或者变卖所扣押、查封的商品、货物或者其他财产，以拍卖或者变卖所得抵缴税款。 ” 第四十条“从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人未按照规定的期限缴纳或者解缴税款，纳税担保人未按照规定的期限缴纳所担保的税款，由税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，经县以上税务局（分局）局长批准，税务机关可以采取下列强制执行措施：（一）书面通知其开户银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款；（二）扣押、查封、依法拍卖或者变卖其价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产，以拍卖或者变卖所得抵缴税款。税务机关采取强制执行措施时，对前款所列纳税人、扣缴义务人、纳税担保人未缴纳的滞纳金同时强制执行。个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在强制执行措施的范围之内。 ”
42	营业税的征收	行政征收	1.《中华人民共和国税收征收管理法》（主席令第49号）第五条第一款国务院税务主管部门主管全国税收征收管理工作。各地国家税务局和地方税务局应当按照国务院规定的税收征收管理范围分别进行征收管理。 2.《营业税暂行条例》第一条在中华人民共和国境内提供本条例规定的劳务〔以下简称应税劳务〕、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人，为营业税的纳税义务人〔以下简称纳税人〕，应当依照本条例缴纳营业税。第十三条：营业税由税务机关征收。
43	资源税的征收	行政征收	1.《中华人民共和国税收征收管理法》（主席令第49号）第五条第一款国务院税务主管部门主管全国税收征收管理工作。各地国家税务局和地方税务局应当按照国务院规定的税收征收管理范围分别进行征收管理。 2.《资源税暂行条例》第一条在中华人民共和国境内开采本条例规定的矿产品或者生产盐（以下简称开采或者生产应税产品）的单位和个人，为资源税的纳税义务人（以下简称纳税人），应当依照本条例缴纳资源税。第十条　资源税由税务机关征收。
44	个人所得税的征收	行政征收	1.《中华人民共和国税收征收管理法》（主席令第49号）第五条第一款“：国务院税务主管部门主管全国税收征收管理工作。各地国家税务局和地方税务局应当按照国务院规定的税收征收管理范围分别进行征收管理。 2.《个人所得税法》第一条：在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年的个人，从中国境内和境外取得的所得，依照本法规定缴纳个人所得税。在中国境内无住所又不居住或者无住所而在境内居住不满一年的个人，从中国境内取得的所得，依照本法规定缴纳个人所得税。第十三条：个人所得税的征收管理，依照《中华人民共和国税收征收管理法》（主席令第49号）的规定执行。 3.《国务院关于个人独资企业和合伙企业征收所得税问题的通知》“自２０００年１月１日起，对个人独资企业和合伙企业停止征收企业所得税，其投资者的生产经营所得，比照个体工商户的生产、经营所得征收个人所得税。” 4.《关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的规定》“个人独资企业和合伙企业(以下简称企业)每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额，作为投资者个人的生产经营所得，比照个人所得税法的“个体工商户的生产经营所得”应税项目，适用5%～35%的五级超额累进税率，计算征收个人所得税。”
45	城市维护建设税的征收	行政征收	1.《中华人民共和国税收征收管理法》（主席令第49号）第五条第一款：国务院税务主管部门主管全国税收征收管理工作。各地国家税务局和地方税务局应当按照国务院规定的税收征收管理范围分别进行征收管理。 2.《中华人民共和国城市维护建设税暂行条例》第二条凡缴纳产品税、增值税、营业税的单位和个人，都是城市维护建设税的纳税义务人（以下简称纳税人），都应当依照本条例的规定缴纳城市维护建设税。第三条：城市维护建设税，以纳税人实际缴纳的产品税、增值税、营业税税额为计税依据，分别与产品税、增值税、营业税同时缴纳。第五条城市维护建设税的征收，管理，纳税环节，奖罚等事项，比照产品税，增值税，营业税的有关规定办理。
46	房产税的征收	行政征收	1.《中华人民共和国税收征收管理法》（主席令第49号）第五条第一款“国务院税务主管部门主管全国税收征收管理工作。各地国家税务局和地方税务局应当按照国务院规定的税收征收管理范围分别进行征收管理。” 2.《中华人民共和国房产税暂行条例》第一条“房产税在城市、县城、建制镇和工矿区征收。” 第二条“房产税由产权所有人缴纳。产权属于全民所有的，由经营管理的单位缴纳。产权出典的，由承典人缴纳。产权所有人、承典人不在房产所在地的，或者产权未确定及租典纠纷未解决的，由房产代管人或者使用人缴纳。”第九条:　房产税由房产所在地的税务机关征收。 3.《湖南省房产税施行细则》（湘政发[2003]14号）第九条:房产税由房产所在地的税务机关征收。
47	印花税的征收	行政征收	1.《中华人民共和国税收征收管理法》（主席令第49号）第五条第一款“国务院税务主管部门主管全国税收征收管理工作。各地国家税务局和地方税务局应当按照国务院规定的税收征收管理范围分别进行征收管理。” 2.《中华人民共和国印花税暂行条例》（国务院令第11号）第一条在中华人民共和国境内书立、领受本条例所列举凭证的单位和个人，都是印花税的纳税义务人〔以下简称纳税人〕，应当按照本条例规定缴纳印花税。第十条：印花税由税务机关负责征收管理。
48	城镇土地使用税的征收	行政征收	1.《中华人民共和国税收征收管理法》（主席令第49号）第五条第一款“国务院税务主管部门主管全国税收征收管理工作。各地国家税务局和地方税务局应当按照国务院规定的税收征收管理范围分别进行征收管理。” 2、《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例》（1988年国务院令第17号发布，根据2006年国务院令第483号和2013年国务院令第645号修订）第二条：在城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地的单位和个人，为城镇土地使用税（以下简称土地使用税）的纳税义务人（以下简称纳税人），应当依照本条例的规定缴纳土地使用税。第十条:土地使用税由土地所在地的税务机关征收。土地管理机关应当向土地所在地的税务机关提供土地使用权属资料。 3.《湖南省城镇土地使用税实施办法》（湖南省人民政府令第217号）第十二条:土地使用税由土地所在地的地方税务机关负责征收。国土资源管理部门应当及时向同级地方税务机关提供土地等级和土地使用权属等相关资料，协助地方税务机关做好土地使用税的征收管理工作。
49	土地增值税的征收	行政征收	1.《中华人民共和国税收征收管理法》（主席令第49号）第五条第一款“国务院税务主管部门主管全国税收征收管理工作。各地国家税务局和地方税务局应当按照国务院规定的税收征收管理范围分别进行征收管理。” 2.《中华人民共和国土地增值税暂行条例》（国务院令第138号）第二条转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物（以下简称转让房地产)并取得收入的单位和个人，为土地增值税的纳税义务人（以下简称纳税人），应当依照本条例缴纳土地增值税。第十一条土地增值税由税务机关征收。
50	车船使用税的征收	行政征收	1.《中华人民共和国税收征收管理法》（主席令第49号）第五条第一款“国务院税务主管部门主管全国税收征收管理工作。各地国家税务局和地方税务局应当按照国务院规定的税收征收管理范围分别进行征收管理。” 2.《中华人民共和国车船税暂行条例》第一条凡在中华人民共和国境内拥有并且使用车船的单位和个人，为车船使用税的纳税义务人（以下简称纳税人），都应当依照本条例的规定缴纳车船使用税。
51	契税的征收	行政征收	1.《中华人民共和国税收征收管理法》（主席令第49号）第五条第一款“各地国家税务局和地方税务局应当按照国务院规定的税收征收管理范围分别进行征收管理。” 2.《中华人民共和国契税暂行条例》第一条“在中华人民共和国境内转移土地、房屋权属，承受的单位和个人为契税的纳税人，应当依照本条例的规定缴纳契税。第十二条契税征收机关为土地、房屋所在地的财政机关或者地方税务机关。具体征收机关由省、自治区、直辖市人民政府确定。土地管理部门、房产管理部门应当向契税征收机关提供有关资料，并协助契税征收机关依法征收契税。 3.湖南省财政厅、省地方税务局、省人力资源和社会保障厅、省机构编制委员会办公室《关于做好全省契税和耕地占用税征管职能划转工作的通知》（湘财办〔2010〕21号）：经省人民政府同意，全省契税和耕地占用税（以下简称“两税”）征管职能由财政部门转到地税部门。
52	耕地占用税征收	行政征收	1.《中华人民共和国税收征收管理法》（主席令第49号）第五条第一款“国务院税务主管部门主管全国税收征收管理工作。各地国家税务局和地方税务局应当按照国务院规定的税收征收管理范围分别进行征收管理。 2.《中华人民共和国耕地占用税暂行条例》第三条占用耕地建房或者从事非农业建设的单位或者个人，为耕地占用税的纳税人，应当依照本条例规定缴纳耕地占用税。第十二条耕地占用税由地方税务机关负责征收。土地管理部门在通知单位或者个人办理占用耕地手续时，应当同时通知耕地所在地同级地方税务机关。获准占用耕地的单位或者个人应当在收到土地管理部门的通知之日起30日内缴纳耕地占用税。土地管理部门凭耕地占用税完税凭证或者免税凭证和其他有关文件发放建设用地批准书。第十四条占用林地、牧草地、农田水利用地、养殖水面以及渔业水域滩涂等其他农用地建房或者从事非农业建设的，比照本条例的规定征收耕地占用税。
53	教育费附加及地方教育附加的征收	行政征收	1.《征收教育费附加的暂行规定》(国发[1986]50号)第五条教育费附加由税务机关负责征收，各级银行要为同级教育部门设立教育费附加专户。 2.《湖南省教育费附加和地方教育附加征收管理办法》(湖南省人民政府令第218号)第四条县级以上人民政府财政部门负责教育费附加、地方教育附加的收支管理工作。教育费附加、地方教育附加由地方税务部门征收。教育费附加、地方教育附加的征收管理，按照国家关于增值税、营业税、消费税的规定办理。
54	社会保险费的征收	行政征收	《湖南省实施<社会保险费征缴暂行条例>办法》（湖南省人民政府令第142号）第五条“社会保险费由省人民政府确定的征收社会保险费的机构集中、统一征收。其中外商投资企业、城镇私营企业的社会保险费，由地方税务部门征收，具体办法由省劳动保障行政部门会同省地税部门制定。”
55	水利建设基金的征收	行政征收	《水利建设基金筹集和使用管理办法》( 财综[2011]2号)第四条地方水利建设基金的来源：（二）经财政部批准，各省、自治区、直辖市向企事业单位和个体经营者征收的水利建设基金。《湖南省水利建设基金筹集和使用管理办法》第四条第一款“从事生产、经营的单位和个人缴纳的水利建设基金由地税部门负责征收，缴入同级财政。”
56	文化事业建设费的征收	行政征收	1.《国务院关于进一步完善文化经济政策的若干规定》（国发〔1996〕37号）为引导和调控文化事业的发展，从1997年1月1日起，在全国范围内开征文化事业建设费。 2.《文化事业建设费征收管理暂行办法》第二条：在中华人民共和国境内依照《中华人民共和国营业税暂行条例》的规定缴纳娱乐业、广告业营业税的单位和个人，为文化事业建设费的缴纳义务人（以下简称缴费人），应当依照本办法的规定缴纳文化事业建设费。第五条“文化事业建设费由地方税务局在征收娱乐业、广告业营业税时一并征收。”
57	残疾人就业保障金的代征	行政征收	《湖南省按比例安排残疾人就业规定》(湖南省人民政府令第206号)第十四条“与地方财政有经常性经费领拨关系的用人单位应当缴纳的残疾人就业保障金由同级财政部门代扣，其他用人单位应当缴纳的残疾人就业保障金由地税部门代征，并缴入同级国库。”
58	税（费）滞纳金的征收	行政征收	1.《中华人民共和国税收征收管理法》（主席令第49号）第三十二条“纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。” 2.《中华人民共和国社会保险法》第八十六条“用人单位未按时足额缴纳社会保险费的，由社会保险费征收机构责令限期缴纳或者补足，并自欠缴之日起，按日加收万分之五的滞纳金。”
59	税务登记（办理、变更、扣缴登记、换验证）确认	行政确认	《中华人民共和国税收征收管理法》（主席令第49号）第十五条：企业，企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所，个体工商户和从事生产、经营的事业单位（以下统称从事生产、经营的纳税人）自领取营业执照之日起三十日内，持有关证件，向税务机关申报办理税务登记。第十六条：从事生产、经营的纳税人，税务登记内容发生变化的，自工商行政管理机关办理变更登记之日起三十日内或者在向工商行政管理机关申请办理注销登记之前，持有关证件向税务机关申报办理变更或者注销税务登记。” 《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》（国务院令第362号）第十三条“扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起30日内，向所在地的主管税务机关申报办理扣缴税款登记，领取扣缴税款登记证件。第十九条：税务机关对税务登记证件实行定期验证和换证制度。纳税人应当在规定的期限内持有关证件到主管税务机关办理验证或者换证手续。” 《税务登记管理办法》（国家税务总局令第7号）第三十四条：纳税人应当在《外管证》注明地进行生产经营前向当地税务机关报验登记。《国家税务总局关于外国企业常驻代表机构有关税收管理问题的通知》第一条：外国企业在我国设立的各类常驻代表机构（以下简称代表机构），其在我国从事各项活动，应该按照我国税法的有关规定，办理税务登记，并按期向主管税务部门申报其经营情况。
60	特别纳税事项调整	行政确认	《中华人民共和国税收征收管理法》（主席令第49号）第三十六条：企业或者外国企业在中国境内设立的从事生产、经营的机构、场所与其关联企业之间的业务往来，应当按照独立企业之间的业务往来收取或者支付价款、费用；不按照独立企业之间的业务往来收取或者支付价款、费用，而减少其应纳税的收入或者所得额的，税务机关有权进行合理调整。
61	纳税担保资格确认	行政确认	《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》（国务院令第362号）第六十二条:纳税担保人同意为纳税人提供纳税担保的，应当填写纳税担保书，写明担保对象、担保范围、担保期限和担保责任以及其他有关事项。担保书须经纳税人、纳税担保人签字盖章并经税务机关同意，方为有效。纳税人或者第三人以其财产提供纳税担保的，应当填写财产清单，并写明财产价值以及其他有关事项。纳税担保财产清单须经纳税人、第三人签字盖章并经税务机关确认，方为有效。
62	纳税信用等级评定	行政确认	《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》（国务院令第362号）第四十八条:税务机关负责纳税人纳税信誉等级评定工作。
63	非正常户管理	行政确认	《税务登记管理办法》（国家税务总局令第7号）第四十条:己办理税务登记的纳税人未按照规定的期限申报纳税，在税务机关责令其限期改正后，逾期不改正的，税务机关应当派员实地检查，查无下落并且无法强制其履行纳税义务的，由检查人员制作非正常户认定书，存入纳税人档案，税务机关暂停其税务登记证件、发票领购簿和发票的使用。第四十一条:纳税人被列入非正常户超过三个月的，税务机关可以宣布其税务登记证件失效，其应纳税款的追征仍按《税收征管法》及其《实施细则》的规定执行。
64	发票真伪鉴定	行政确认	《中华人民共和国发票管理办法实施细则》（国家税务总局令第37号）第三十三条:用票单位和个人有权申请税务机关对发票的真伪进行鉴别。收到申请的税务机关应当受理并负责鉴别发票的真伪；鉴别有困难的，可以提请发票监制税务机关协助鉴别。在伪造、变造现场以及买卖地、存放地查获的发票，由当地税务机关鉴别。
65	举报奖励	行政奖励	1.《中华人民共和国税收征收管理法》（中华人民共和国主席令第49号）第十三条任何单位和个人都有权检举违反税收法律、行政法规的行为。收到检举的机关和负责查处的机关应当为检举人保密。税务机关应当按照规定给予奖励。 2.《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》（国务院令第362号）第七条税务机关根据检举人的贡献大小给予相应的奖励，奖励所需资金列入税务部门年度预算，单项核定。奖励资金具体使用办法以及奖励标准，由国家税务总局会同财政部制定。 3.《检举纳税人税收违法行为奖励暂行办法》（国家税务总局财政部令[2008]第18号）第三条对单位和个人实名向税务机关检举税收违法行为并经查实的，税务机关根据其贡献大小依照本办法给予奖励。
66	税务检查	行政检查	《中华人民共和国税收征收管理法》（中华人民共和国主席令第49号）第五十四条税务机关有权进行下列税务检查：（一）检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料，检查扣缴义务人代扣代缴、代收代缴税款账簿、记账凭证和有关资料；（二）到纳税人的生产、经营场所和货物存放地检查纳税人应纳税的商品、货物或者其他财产，检查扣缴义务人与代扣代缴、代收代缴税款有关的经营情况；（三）责成纳税人、扣缴义务人提供与纳税或者代扣代缴、代收代缴税款有关的文件、证明材料和有关资料；（四）询问纳税人、扣缴义务人与纳税或者代扣代缴、代收代缴税款有关的问题和情况；（五）(五)到车站、码头、机场、邮政企业及其分支机构检查纳税人托运、邮寄应纳税商品、货物或者其他财产的有关单据、凭证和有关资料。
67	查询存款帐户	其他行政权力	《中华人民共和国税收征收管理法》（中华人民共和国主席令第49号）第五十四条(六)经县以上税务局(分局)局长批准，凭全国统一格式的检查存款账户许可证明，查询从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人在银行或者其他金融机构的存款账户。税务机关在调查税收违法案件时，经设区的市、自治州以上税务局(分局)局长批准，可以查询案件涉嫌人员的储蓄存款。税务机关查询所获得的资料，不得用于税收以外的用途。
68	纳税评估	其他行政权力	《纳税评估管理办法（试行）》（国税发[2005]43号）第二条纳税评估是指税务机关运用数据信息对比分析的方法，对纳税人和扣缴义务人（以下简称纳税人）纳税申报（包括减免缓抵退税申请，下同）情况的真实性和准确性作出定性和定量的判断，并采取进一步征管措施的管理行为。第三条纳税评估工作主要由基层税务机关的税源管理部门及其税收管理员负责，重点税源和重大事项的纳税评估也可由上级税务机关负责。
69	涉税违法行为公告	其他行政权力	1.《中华人民共和国税收征收管理法》（中华人民共和国主席令第49号）第四十五条税务机关应当对纳税人欠缴税款的情况定期予以公告。 2.《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》（国务院令第362号）第七十六条县级以上各级税务机关应当将纳税人的欠税情况，在办税场所或者广播、电视、报纸、期刊、网络等新闻媒体上定期公告。 3.《中华人民共和国发票管理办法》（国函〔1993〕174号）第四十条对违反发票管理规定2次以上或者情节严重的单位和个人，税务机关可以向社会公告。
70	关联企业纳税额调整	其他行政权力	《中华人民共和国税收征收管理法》（中华人民共和国主席令第49号）第三十六条纳税人与其关联企业之间的业务往来有下列情形之一的，税务机关可以调整其应纳税额：一、购销业务未按照独立企业之间的业务往来作价；二、融通资金所支付或者收取的利息超过或者低于没有关联关系的企业之间所能同意的数额，或者利率超过或者低于同类业务的正常利率；三、提供劳务，未按照独立企业之间业务往来收取或者支付劳务费用；四、转让财产、提供财产使用权等业务往来，未按照独立企业之间业务往来作价或者收取、支付费用；五、未按照独立企业之间业务往来作价的其他情形。
71	核定应纳税款	其他行政权力	1.《中华人民共和国税收征收管理法》（中华人民共和国主席令第49号）第三十五条规定：纳税人有下列情形之一的，税务机关有权核定其应纳税额：（1）依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的；（2）依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的；（3）擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的；（4）虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的；（5）发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的；（6）纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的。
72	税（费、基金）优惠备案	其他行政权力	《税收减免管理办法（试行）》（国税发[2005]129号）第四条减免税分为报批类减免税和备案类减免税。报批类减免税是指应由税务机关审批的减免税项目；备案类减免税是指取消审批手续的减免税项目和不需税务机关审批的减免税项目。第五条“纳税人享受报批类减免税，应提交相应资料，提出申请，经按本办法规定具有审批权限的税务机关（以下简称有权税务机关）审批确认后执行。未按规定申请或虽申请但未经有权税务机关审批确认的，纳税人不得享受减免税。纳税人享受备案类减免税，应提请备案，经税务机关登记备案后，自登记备案之日起执行。纳税人未按规定备案的，一律不得减免。

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